[부가세 실무7] "내 돈 내고 공제 못 받으면 억울하죠!" 부가세 매입세액 불공제 항목 TOP 5

7월 14, 2026

안녕하세요, 사장님들의 세금 주치의 택스닥터입니다!

열심히 사업하며 쓴 비용들, 부가세 신고 때 당연히 공제받을 수 있을 거라 생각하시죠? 하지만 세법에서는 "이건 사업을 위해 썼어도 부가세 공제는 안 해줄 거야!"라고 정해둔 항목들이 있습니다.

괜히 공제받았다가 나중에 가산세 폭탄 맞지 않도록, 사장님들이 꼭 피해야 할 '매입세액 불공제 항목 TOP 5'를 정리해 드립니다!

1. 거래처와 함께 먹은 '기업업무추진비(접대비)' 가장 많이 실수하는 항목입니다. 거래처와 식사를 하거나 선물을 사느라 쓴 비용은 '기업업무추진비'로 분류되어 부가세 매입세액공제가 불가능합니다.

예시: 거래처와 33만 원(부가세 3만 원 포함) 식사를 하고 신용카드로 결제했더라도, 그 3만 원은 부가세 공제 대상이 아닙니다. 종합소득세 신고 시 사업 관련 경비로는 인정되니 증빙은 꼭 챙기되, 부가세 신고 시에는 반드시 '불공제'로 처리하세요!

2. 승용차 구입·임차 및 유지관리 비용 모든 자동차 비용이 공제되는 게 아닙니다. 8인승 이하 승용차(비영업용)의 구입, 임차, 그리고 주유·수리 등 유지관리비는 불공제 대상입니다.

구분법: 그랜저, 쏘렌토 등 8인승 이하 승용차는 불공제! 세단/SUV형 전기차라도 8인승 이하 승용차라면 동일하게 불공제입니다. 반면 스타렉스(11인승), 카니발(9인승 이상), 1톤 트럭, 경차(1,000cc 이하)는 연료와 무관하게 공제 가능합니다. 단, 카니발이라도 7인승 모델은 불공제이니 구입 전 인승을 꼭 확인하세요!
💡 공제받으려면 꼭 챙겨야 할 3가지:
① 사업자 명의 구매: 반드시 사업자등록번호로 세금계산서를 발급받아야 합니다.
② 일반과세자여야 함: 간이과세자는 매입세액공제 자체가 인정되지 않거나 제한적입니다.
③ 사업용 입증: 업종 특성상 차량이 필요하지 않아 보인다면 세무서의 소명 요구가 있을 수 있으니,
운행일지나 사용 목적 자료를 미리 준비해두세요.

3. 면세사업 관련 매입세액 및 토지 관련 비용 사장님 사업장이 '면세사업자'이거나, 과세사업과 면세사업을 겸업하는 경우 면세사업에 직접 관련된 매입세액은 공제받을 수 없습니다. 또한, 토지의 조성·형질변경 등 토지 취득 관련 비용도 불공제 대상입니다.

4. 사업과 직접 관련 없는 지출 사장님 개인적인 가족 여행비, 사적인 쇼핑 등 사업과 무관하게 사용된 비용은 당연히 매입세액공제 대상이 아닙니다. 이런 항목이 신고서에 포함되면 세무서에서 소명 요청을 받을 수 있으니 주의해야 합니다.

5. 사업자등록 전 매입세액 (창업 사장님 필독!) 원칙적으로 사업자등록 신청일 이전의 매입세액은 공제되지 않습니다. 하지만 예외적으로 공급시기가 속한 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 사업자등록을 신청하면, 그 과세기간이 시작된 날부터의 매입세액은 전부 공제받을 수 있습니다. 창업 초기라면 이 기한을 절대 놓치지 마세요!

🚨 "어? 저 이미 위 항목들로 공제받아 신고했는데요?"

당황하지 마세요! 스스로 발견해서 '수정신고'를 하면 가산세 부담이 확 줄어듭니다. 법정신고기한 경과 후 1개월 이내 수정신고 시 과소신고가산세(10%)의 90%가 감면됩니다.